开封【千策悦读】徐本亮：《社会组织管理精要15讲》-3之第七讲：公益项目的预算和财务 ...

4个知识点：

一定是要签合同，有了资金，再去做项目

有了预算可以更好的地保证实际支出和预算的一致性，这也能够很好地体香一个社会组织的公信力。

做项目和预算的时候，如有可能，要尽量了解资助方可以对项目资助的金额，以便我们根据其所资助的金额，合理确定项目的服务人数，科学制定项目预算。

项目财务管理的要求：

一、要符合政府的法律法规以及资助方（购买方）对项目经费实用和财务管理的要求

二、必须执行《民间非营利组织会计制度》。遵守组织内部的政策和财务制度

三、项目的财务处理

3个重要概念：

项目经费预算是项目计划重要的组成部分。项目预算是一系列有目的的、有序的、在一定期限内待完成的、某些活动的财务计划。

项目的财务预算使用特定的货币来进行计算的。

业务活动费即开展项目活动或者提供服务所发生的费用。

2句德鲁克金句：

大部分有关决策的讨论都认为，只有高级管理者才需要做决策，或者只有高级管理者的决策才重要。这是一种危险的识解。事实上，从个体贡献者和一线主管开始，组织的各个层级都要做出决策，知识型组织有一些决策显然属于较低层次，但他们极其重要，知识工作者（ knowledge work ）对自身专业领域，例如税务会计的了解通常会超过其他任何人。因此，他们的决策有可能会对整个公司产生影响，无论在哪个成绩，良好的决策能力都是一项至关重要的技能，知识型组织有必要把这项技能明确无误地传授给所有员工。

创造客户的价值：对客户而言，减少那些没有增加价值的企业活动，它们并不会蒙受任何损失，以活动为基础的成本核算有利于不同的程序进行统一分析，这为创造出顾客的价值提供了基础。

1篇心得体会：

文心一言

《利器计划》志愿者培训项目预算与财务管理方案

一、预算编制原则与框架

预算编制原则

专款专用：所有资金仅用于《利器计划》项目明确目标，禁止挪用至其他项目或行政开支。

量入为出：根据实际收入来源（如政府资助、企业捐赠、基金会拨款）制定支出计划，确保收支平衡。

透明可追溯：每笔支出需附原始凭证，通过专账核算实现资金流向全程可查。

风险预留：按总预算5%设立应急基金，应对汇率波动、物资涨价等突发情况。

预算框架

收入预算：明确资金来源及金额（如某基金会资助50万元、企业捐赠20万元）。

支出预算：按业务活动费、管理费、志愿者补贴、应急基金四大类分配，每类下设具体科目。

二、收入管理

捐赠收入

合规票据：所有捐赠需开具财政部门监制的捐赠票据，并登记入账。

用途限定：若捐赠方指定用途（如“仅用于培训教材采购”），需单独建账管理；未指定用途的纳入项目统一核算。

定期核对：每月与捐赠方对账，确保资金到账无误。

政府资助与企业合作

合同约束：与资助方签订协议，明确金额、支付方式及汇率条款（如“汇率以合同签订日中国人民银行中间价计算”）。

进度拨款：根据项目里程碑分阶段申请资金，避免资金闲置。

三、支出管理

业务活动费（占比60%）

培训物资：教材印刷、教具采购、场地租赁（需提供合同及发票）。

宣传费用：海报制作、线上推广（需附推广效果报告）。

活动执行：交通补贴、餐饮费用（按实际参与人数报销，上限50元/人/天）。

管理费（占比15%）

人员薪酬：项目负责人、财务人员的工资按实际工时分摊至本项目。

办公费用：水电费、物业费按项目占用面积比例分摊。

差旅费：仅限项目相关出差，需提前审批并附行程单。

志愿者补贴（占比20%）

补贴标准：按当地政策执行（如上海地区全天50元、半天30元）。

发放流程：制作签收表，记录志愿者姓名、服务时间、补贴金额，并由本人签字确认。

应急基金（占比5%）

使用条件：仅限不可抗力导致预算超支时启用，需经理事会审批。

结余处理：项目结束后未使用部分转入组织储备金。

四、审批流程与内部控制

支出审批

分级授权：单笔支出≤1万元由项目负责人审批；1万-5万元需财务总监复核；＞5万元提交理事会决议。

四眼原则：每笔支出需经经办人、审核人、审批人、付款人四方签字。

报销规范

原始凭证：必须提供合规发票或财政票据，非税收入需附银行回单。

超支处理：实际支出超预算10%以上需调整预算，按原审批流程报批。

库存管理

物资采购：单次采购≥2万元需比价三家，留存比价记录。

领用登记：培训物资按需发放，剩余物资入库保管并更新台账。

五、财务报告与审计

定期报告

月度报表：编制《资金收支明细表》，对比预算执行率，分析偏差原因。

季度分析：提交《预算执行情况报告》，包含收入结构、支出结构、风险预警。

年度审计

外部审计：聘请会计师事务所对项目财务进行审计，出具无保留意见报告。

公开披露：在组织官网公示审计报告摘要，接受社会监督。

六、风险管理与合规性

汇率风险

对冲策略：若资助方以美元支付，可与银行签订远期结汇协议锁定汇率。

案例参考：徐本亮在汇丰银行资助项目中通过合同约定“汇率差额由资方弥补”，成功规避港币贬值风险。

税务合规

免税资格：确保组织具备非营利组织免税资格，避免代扣代缴企业所得税。

增值税处理：采购物资取得的增值税专用发票可按规定抵扣进项税。

法律遵循

《慈善法》：严格按法律规定使用捐赠财产，禁止分配给组织成员。

《民间非营利组织会计制度》：采用权责发生制核算，确保财务信息真实完整。

七、案例应用与优化

人工费分摊

若项目人员同时负责多个项目，按实际工时比例分摊薪酬。例如：某员工年薪12万元，全年投入《利器计划》6个月，则该项目承担人工费6万元。

志愿者管理

参考上海地区标准，为参与长期服务的志愿者购买意外险，费用从管理费中列支。

技术赋能

引入智能财务管理系统（如畅捷通“好会计”），实现预算自动生成、支出实时预警、报表一键生成，提升管理效率。